בעוד שתרומות לצדקה ניתנות לניכוי מס עבור תאגידים, שירות המס הפנימי (IRS) אינו מאפשר לתאגידים לתבוע אותם כהוצאות עסקיות. במקום זאת, יש לזהות אותם כמשיכה הוגנת בדוח רווח והפסד של תאגיד.
תרומות צדקה ארגוניות
בפרק 11 של פרסום 535, מס הכנסה אוסר על תאגידים לזהות את התרומות שלהם לצדקה כהוצאות עסקיות. החריג לכלל זה הוא כל תשלום במזומן המבוצע לכל ארגון, לרבות ארגוני צדקה, שאינם תרומות לצדקה.הכוונה היא לתשלומים עבור שירותים או עמלות אחרות. יש לדווח על תשלומים שבוצעו לעמותות שאינם תרומות כהוצאות עסקיות.
דיווח על תרומות לצדקה
בתרומת צדקה, תאגיד נותן חלק מהכנסותיו. בשל כך, על התאגיד לכלול את תרומתו בכל דוחות רווח רבעוניים שהם מייצרים. דוח רווח והפסד הוא המסמך שבו משתמש תאגיד כדי לספר למשקיעים פוטנציאליים ונוכחיים על הבריאות הפיננסית של החברה. מסמכים אלה מציגים את הרווח הנקי של התאגיד ובדרך כלל מסתמכים עליהם על ידי המשקיעים כדי להעריך את מניות הישות.
הצהרת הכנסה תאגיד
בדוח רווח והפסד, על התאגיד לזהות כל תרומה לצדקה כ" משיכת הון". תווית זו מציינת כי התרומה נלקחה מכספי החברה או משאבות כספיות אחרות. בכך מתחשב התאגיד בחיסור התרומה, ובכך מסביר מדוע הסכום אינו חלק מהעתודות התפעוליות הכוללות של החברה.
החזר מס חברות
כמו אדם פרטי, תאגיד יכול לנכות כל תרומה לצדקה שהוא נותן בהחזר המס שלו. לשם כך, על התאגיד לזהות את סכום התרומה שלו בטופס 1120, שכותרתו "החזר מס הכנסה לחברות בארה" ב."
שילוב תרומות על דוחות הכנסה
תאגידים חייבים לתת את הדעת על כל תרומה שנעשתה ברבעון העסקים האחרון. בדוח רווח והפסד, מידע זה מזוהה כמשיכה הוגנת ומופחת מכספי החברה. בקש ייעוץ מקצועי מרואה חשבון מוסמך או עורך דין מורשה המתמחה בדיני מס אם אינך בטוח כיצד לכלול את התרומות שלך לצדקה בדוחות ההכנסה של התאגיד שלך.
