טופס 8283 הוא טופס מס פדרלי המשמש לתביעת תרומות צדקה מסוימות שאינן במזומן. תרומות שאינן במזומן כוללות למעשה כל פריט שאתה תורם שאינו כסף, כולל ביגוד, כלי בית, כלי רכב ופריטי אספנות.
מתי להשתמש בטופס 8283
כנישום פרטי, אתה יכול לתבוע כל תרומה לצדקה שאתה נותן בלוח א' כחלק מהניכויים המפורטים שלך לשנת המס. אם הניכוי שלך עבור תרומות לצדקה שאינן במזומן הוא יותר מ-$500, עליך לספק מידע נוסף על התרומות שלך בטופס 8283 ולצרף טופס זה, כמו גם נספח א', להחזר מס 1040 שלך.
מילוי טופס 8283
אם קבעתם שהערך של התרומות שלכם מחייב אתכם למלא טופס 8283, תזדקק לכתובות ושמות של ארגונים להם תרמת, תאריכי התרומות שלך ורשימת פריטים שתרמת.
סעיף א': ערך פריטים פחות מ-$5, 000
עבור כל תרומה שאינה במזומן בשווי של פחות מ-$5,000, מלא את סעיף A, חלק 1 של טופס 8283. רוב התרומות לצדקה שאינן במזומן נופלות תחת קטגוריה זו. שים לב שהמגבלה של $5,000 חלה במיוחד על פריט או קבוצה של פריטים דומים.
לדוגמה, אם תרמת מכונית ושווי השוק ההוגן שלה בזמן שתרמת הוא היה גדול מ-$5,000, זה לא ידווח בחלק 1. באופן דומה, אם נתת מספר רהיטים כ- תרומה אחת לצדקה מסוימת והערך הכולל של התרומה היה גדול מ-$5,000, היא לא תכנס לחלק 1. עם זאת, אם תעניק תרומות קטנות רבות של ביגוד וחפצי בית במהלך השנה והערך הכולל של כולם תרומות אלו היו יותר מ-$5,000, אבל הערך של כל תרומה בנפרד היה פחות מ-$5,000, תפרט את התרומות הללו בחלק 1.
להשלמת סעיף א:
- כתבו את השם והכתובת של הארגון לו תרמתם בעמודה (א) עבור שורות א' עד ה'. התייחסו לכל שורה כתרומה נפרדת, גם אם תרמתם מספר תרומות לאותו ארגון בתאריכים שונים.
-
אם הפריט שתרמת הוא רכב, סמן את התיבה העליונה בעמודה (ב) ורשום את מספר זיהוי הרכב (VIN) בשורה השנייה של התיבות בעמודה זו.
אמא ובת תורמות - כתוב תיאור של הפריטים שתרמת לארגון בעמודה (ג) עבור שורות א' עד ה'. לדוגמה, תוכל לכתוב 'בגדים וכלי בית' כדי לתאר תרומה שתרמת לארגון חנות יד שניה.
- ציין את תאריך התרומה שלך בעמודה (ד) עבור שורות A עד E. מידע זה עשוי להופיע בקבלה על התרומה שלך.
- מלא את העמודות (ה), (ו) ו-(ז) עבור כל תרומה בודדת ששוויה יותר מ-$500. אם רכשת את הפריטים שתרמת בתאריכים שונים, כתוב 'שונים' בעמודה (ה). בעמודה (ו), ציינו כיצד רכשתם את הפריטים: למשל, באמצעות רכישה, ירושה, מתנה או החלפה. דווח על הבסיס שלך בפריטים בעמודה (ז). הבסיס שלך הוא המחיר ששילמת עבור הפריט, או הסכום שהרוכש שילם עבור הפריט אם קיבלת אותו כמתנה או בירושה.
- דווח על שווי השוק ההוגן של הפריטים שתרמת בעמודה (ח). שווי השוק ההוגן הוא הסכום שקונה לא קשור יהיה מוכן לשלם עבור הפריט. אם אינך בטוח מה יהיה שווי השוק ההוגן, תוכל להשתמש במדריכי ערך חנויות יד שניה המסופקים על ידי ארגונים כגון Goodwill Industries או צבא ההצלה כדי לחשב את שווי השוק ההוגן של התרומות שלך.
- רשום את השיטה שבה השתמשת לחישוב שווי השוק ההוגן של התרומה שלך בעמודה (i). לדוגמה, אם השתמשת ברשימת הערכים של מוניטין, כתוב 'מדריך הערכת תעשיות רצון טוב'.
- סעיף א', חלק 2 נדרש אם תרמת רק עניין חלקי בפריט או אם צירפת הגבלות לתרומה שלך (לדוגמה, נדרשת מהארגון לתלות את יצירות האמנות שתרמת במטה שלהם). רוב משלמי המסים יכולים לדלג על חלק זה של הטופס.
סעיף ב': ערך של פריטים יותר מ-$5, 000
אם אתה תורם פריט או קבוצת פריטים בעלי שווי שוק הוגן של יותר מ-$5,000, עליך למלא את סעיף ב', חלק 1 של טופס 8283. חלק זה נמצא בעמוד השני של הטופס. פריטים המוערכים ביותר מ-$5,000 דורשים הערכה מוסמכת כדי לקבוע את שווי השוק ההוגן של התרומה. ארגונים רבים מודעים לכלל זה ומציעים הערכה מוסמכת כאשר אתה תורם. עם זאת, אם הארגון אינו מציע הערכה ואתה סבור שערך הפריט הוא יותר מ-5,000$, עליך לקבל את ההערכה בעצמך.
להשלמת סעיף ב':
- סמן את התיבה בשורה 4 המתארת את סוג הפריטים שתרמת.
- השלם את העמודות (א), (ב) ו-(ג) של סעיף 5, שורות א' עד ד'. תאר את הפריט שתרמת בעמודה (א), את מצב הפריט בעמודה (ב) ואת שווי מוערך של הפריט בעמודה (ג).
- עמודות מלאות (ד), (ה) (ו) של שורות A עד D. עמודה (g) משמשת רק לדיווח על מכירות מציאה. מכירת מציאה מתרחשת כאשר יש העברת נכס בקשר למכירה או החלפה. עבור רוב התרומות, עמודה זו אינה חלה. אם אינך משתמש בהערכה כדי להעריך את התרומות שלך מעל $5,000, מלא את העמודות (ח) ו-(i). עם זאת, מכיוון שאתה נדרש לקבל הערכה עבור פריטים מעל $5,000, בדרך כלל ניתן להשאיר עמודות אלו ריקות.
- בסעיף ב', חלק 2 תצטרך לרשום כל פריט בודד מחלק ב', חלק 1 שערך היה 500$ או פחות.לדוגמה, אם מאפיין א' בטופס היה קבוצה של פריטי יצירות אמנות שמצטברים ליותר מ-$5,000, אבל אחד מהחלקים שווה רק $400, היית מפרט את הפריט הזה בחלק 2 בתור 'נכס א': ציור מאת פרד סמית'.
- בקשו מהשמאי שלך להשלים את סעיף ב', חלק 3. זהו סעיף הצהרת השמאי.
- יש לארגון שתרמת להשלמת סעיף ב', חלק 4. זוהי הצהרה מהארגון המאשרת את קבלת הפריטים שתרמת. שמאים וארגונים עשויים לספק לך הצהרות נפרדות המכילות את המידע הנדרש בטופס עבור חלקים 3 ו-4. אם זה המקרה, פשוט צרף את ההצהרות לטופס 8283.
העברה ללוח זמנים A
לאחר שתמלא טופס 8283, חבר את ערכי השוק ההוגנים של התרומות מסעיפים א' ו-ב' ורשום את הסכום הכולל בשורה 17 של לוח א'. הסכום הכולל שאתה יכול לנכות הוא בדרך כלל בין 20 ל-50 אחוז מ- ההכנסה ברוטו המתואמת שלך.אחוז ההשתתפות העצמית תלוי בסוג הארגון לו אתה תורם, אך רוב הארגונים נופלים בקטגוריית ה-50 אחוז. לדוגמה, אם ההכנסה ברוטו המתואמת שלך היא $50,000, אתה יכול לנכות עד $25,000 כתרומות לצדקה. תרומות לצדקה מעבר להגבלת ההכנסה הגולמית המתואמת שלך מועברות לשימוש בשנות מס עתידיות.
