הוסד בשנות ה-60, מס המינימום האלטרנטיבי (AMT) הוא הדרך של הממשלה הפדרלית לאסור על אזרחים עשירים במיוחד שלא לשלם מסים. הדחף ליצירת המס היה ההבנה של רשות המסים (IRS) שהיקף הניכויים והזיכויים העומדים לרשות משלמי המסים עם ההכנסות הגדולות ביותר במדינה הביאו לעתים קרובות לכך שאין להם חבות במס. כדי למנוע מאנשים אלה להימנע ממיסים כליל, הממשלה הקימה את AMT.
סקירה קצרה של AMT
המס מחייב שיחידים, תאגידים, נאמנויות ועיזבונות עם חישובי AMT שעולים על חישובי חבות מס ההכנסה המסורתיים שלהם ישלמו אחוז מההפרש. אין זו תוספת או חלופה למס הכנסה רגיל, אלא דרך שונה לחישוב החבות. מס זה מבטיח שאלו עם ניכויים רבים המותרים לא ישלמו בסופו של דבר מעט מס הכנסה.
קביעת אחריות
אין סכום הכנסה מינימלי שמכניס את ה-AMT לתוקף; כל מי שחבות המס שלו מופחתת עקב ניכויי מס עלול להיפגע. נישומים או נציגים של תאגיד, נאמנות או עיזבון נדרשים לקבוע אם ה-AMT חל עליהם על ידי מילוי טופס המס הרגיל שלהם (כגון 1040) וגם טופס 6251, שכותרתו Alternative Minimum Tax - Individuals.
- CNBC ממליץ לרוב משלמי המסים שמרוויחים יותר מ-$75,000 בשנה למלא טופס 6251.
- עיין ב-taxmap.irs.gov לגיליון עבודה שבו תוכל להשתמש כדי לקבוע אם עליך למלא טופס 6251.
פטורים
לפי TaxFoundation.org, "סכום הפטור של AMT לשנת המס 2017 הוא 54,300$ לרווקים ו-84,500$ לזוגות נשואים המגישים הגשה משותפת." לשנת 2018, סכום הפטור יגדל באופן משמעותי ל-70,300 דולר לנישומים בודדים ו-109,400 דולר למי שיגיש במשותף, כפי שדווח ב-CNN. מסיבה זו, כמו גם מספר שינויים נוספים, צפוי כי פחות נישומים באופן משמעותי יהיו חייבים ב-AMT עבור שנת המס 2018.
כיצד חלים תשלומים
אם סכום חבות המס המשוער בטופס המס נמוך מהסכום המשוער של AMT כפי שנקבע בטופס 6251, על הנישום לשלם אחוז מההפרש בין השניים.
- באופן כללי, מס הכנסה גובה 26 אחוז מההפרש עבור ההפרש הראשונים של 175,000$ עבור משלמי מס בודדים או 87,500$ הראשונים עבור משלמי מס נשואים המגישים הגשה בנפרד.
- מס הכנסה גובה 28 אחוז על הסכום הנותר מעל המגבלות הללו.
ייעוץ AMT
ה-AMT הוא בלתי נמנע. למעשה, אי תשלום ל-AMT כשאתה חייב לו עלול לגרום להערכת קנסות, קנסות וריבית נגדך. מילוי הטופס מומלץ גם לבעלי עסקים ויחידים אשר מימשו אופציות למניות במהלך השנה האחרונה.
המס ממלא את תפקידו המיועד להבטיח שאנשים עשירים במיוחד ישלמו את חלקם במסים. למעשה, רבים מהם מכירים בצורך שלהם לשלם אותו ובוחרים לתכנן את הכספים סביבו במקום לנסות להימנע ממנו.
מצבים המובילים לאחריות AMT
אם אינך משקיע גדול או בעל עסק, עם זאת, ייתכן שתצטרך לשלם את ה-AMT. מכיוון שה-AMT אינו מתאם לאינפלציה, רוב משלמי המסים המושפעים מהמס הם משפחות בעלות הכנסה כפולה עם שני ילדים או יותר. רוי לואיס, סופר ותורם ל-Motley Fool.com, מזהה שישה מצבים טיפוסיים הגורמים לחבות AMT עבור משלמי מס שאינם בעלי עסקים:
- מספר גבוה של פטורים אישיים
- סכומים משמעותיים של מסים ממלכתיים ומקומיים
- רווחי הון נרחבים
- מכירת אופציות תמריץ
- ניכוי גדול עבור הוצאה רפואית
- מספר משמעותי של ניכויים מפורטים
עצתו של לואיס היא לחקור ביסודיות את ה-AMT ואת הכספים שלך ולמלא טופס 6251 לפני המועד האחרון למס.
עוזר AMT
מס הכנסה פועל ומציע עוזר AMT לקהל הרחב דרך אתר האינטרנט שלו. עוזר זה עוזר למשלם המסים לקבוע אם הם כפופים ל-AMT. זה מחייב את הנישום להזין מידע מהחזר המס המשוער שלו, ולאחר השלמתו, יגיד למשתמש אם הוא אינו כפוף ל-AMT או שעליו למלא טופס 6251.
האסיסטנט אנונימי וסודי. בשל כך, זהו כלי רב ערך עבור נישומים המעוניינים לדעת את חבות המס שלהם מבלי למלא טפסי נייר אם אין צורך לעשות זאת.
קביעת חבות המס שלך
אל תהסס לקבוע אם אתה כפוף ל-AMT; אתה עלול לקבל עונשים משמעותיים אם תנסה לדלג עליו. פנה לייעוץ משפטי או פיננסי אם אינך בטוח כיצד להעריך את חבות המס שלך.
