טופס מס 2848 של שירות מס ההכנסה הפנימי (IRS) הוא הכותרת "ייפוי כוח והצהרת נציג". הוא משמש כדי לייעד איש מקצוע מס לייצג לקוח מול סוכני מס הכנסה.
מטרת הגשת טופס 2848
הגשת מסמך זה מאפשרת לך לציין נציג מוסמך שייצג אותך בכל הקשור לענייני מס הכנסה ולציין את גבולות הסמכות של הנציג.
- ייפוי כוח (POA) הוא מסמך שבו אתה נותן לצד שלישי את הזכות החוקית לפעול בשמך. המצבים שבהם האדם עשוי לפעול והסמכויות שיש לו מצוינים בדרך כלל בטופס.
- בהצהרה של נציג אתה מתיר לצד שלישי להופיע בשמך, אך לא לקבל החלטות או לבצע פעולות כלשהן.
מומחי מס מוסמכים (הכוללים עורכי דין, רואי חשבון וסוכנים רשומים) יכולים לייצג לקוח מול כל מחלקה ב-IRS, אבל מכיני מס לא רשומים יכולים לייצג לקוחות רק בפני רואי חשבון ונציגי שירות לקוחות ורק כאשר הם דנים בהחזרי מס. מילאו וחתמו בעצמם.
טופס זה מעניק גם לאיש מקצוע המס המיועד גישה להחזרי המס הקודמים של הלקוח ולמסמכים נוספים שיש לרשות המיסים בקובץ עבורו.
כיצד למלא את הטופס
הטופס מורכב משני עמודים ושני חלקים. החלק הראשון מורכב משבעה חלקים.
סעיף 1: פרטי משלם מס
בחלק זה, עליך להזדהות ולספק את שמך, כתובת דואר, מספר ביטוח לאומי או מס ומספר טלפון.
סעיף 2: נציגים
בסעיף זה, יהיה עליך לזהות את האדם/ים שאתה מאפשר לייצג אותך מול מס הכנסה.
- ניתן להגדיר עד ארבעה נציגים בטופס זה. עליך לספק את שמותיהם, כתובותיהם ומספרי הטלפון והפקס שלהם.
- אם לאחד מהנציגים שלכם יש מספר CAF ו/או PTIN שהוקצו על ידי ה-IRS, כלול את המספרים הללו בשדות המתאימים. הנציג/ים יכולים לספק לך מידע זה.
- אם תרצו שהנציג/ים יקבלו עותקים של כל המסמכים ש-IRS שולח לכם, סמן את התיבה בתחתית הסעיף המתאים 'שם וכתובת'.
סעיף 3: פעולות מורשות
בחלק זה, יהיה עליך לציין את הנושא/ים הספציפיים שעבורם אתה מאפשר לנציג/ים לעבוד בשמך. עליך לציין:
- אופי הנושא(ות), כגון תשלום מיסים באיחור או ביקורת
- סוג/סוגי הטפסים המעורבים בסוגיה
- פרקי הזמן הספציפיים שבהם אתה נותן לנציג/ים סמכות
לאחר שפג פרק הזמן שרשמת בטופס, תצטרך להגיש עוד אחד אם ברצונך להאריך את ההרשאה. אתה לא יכול פשוט לומר 'כל טפסי המס' או 'כל השנים' בסעיף זה; זה יבטל את תוקף הטופס.
סעיף 4: CAF
מס הכנסה רושם בדרך כלל ייפוי כוח במערכת ה-Centralized Authorization File (CAF) שלו. עם זאת, ישנם שימושים מסוימים בייפוי כוח שעבורם ה-IRS אינו צריך ליצור ערך ב-CAF. אלה כוללים בקשות לפסיקת מכתב פרטי, בקשות למספר זיהוי מעסיק (EIN) ופירוק תאגידים. אם אינך בטוח אם לסמן את התיבה הזו, שאל את הנציג שלך.
סעיף 5: פעולות מורשות
סעיף זה מפרט את המעשים שאתה מאפשר לנציג/ים שלך לבצע ואלו שהם לא יכולים.
- סעיף 5א 'פעולות מורשות נוספות' מעניק לנציג סמכות לבצע פעולות כגון חשיפת מידע לצדדים שלישיים ומינוי נציגים נוספים עבורך.
- סעיף 5ב, 'פעולות ספציפיות אינן מורשות', מפרט פעולות שנציגך לא יורשה לבצע. אם אתה צריך יותר מקום, אתה יכול להקליד את הכללים הנוספים על דף נפרד ולצרף אותו לטופס שלך.
סעיף 6: שמירה/ביטול של POA קודם
טופס הגשת 2848 מבטל אוטומטית כל טופס שהוגש בעבר המתייחס לאותן בעיות ותקופות זמן הכלולים בטופס החדש. לדוגמה, אם הגשת בעבר טופס זה לגבי החזר המס שלך משנת 2015, אז הגשת טופס חדש שמפרט גם את החזר המס שלך משנת 2015 תבטל את הישן.אם אתה רק מוסיף או משנה משהו ואינך רוצה לבטל את הטופס הקודם, עליך לציין זאת על ידי סימון התיבה בסעיף זה.
סעיף 7: חתימה
עליכם לחתום על הטופס ותאריך אותו. אם טופס 2848 שלך מתייחס לטופס מס שהוגש במשותף, כגון טופס 1040 שהגשת במשותף עם בן הזוג שלך, אז בן הזוג שלך חייב למלא ולחתום על טופס משלו.
חתימות נציגים
על הנציג/ים לחתום ולתארך את החלק השני של הטופס. הם חייבים גם לייעד את מעמדם המקצועי או הקשר אליך. אנשי מקצוע חייבים לספק את מספרי הרישוי שלהם ולפרט את המדינות שבהן הם מורשים להתאמן, אם ישים.
אם אתה חותם על הטופס לפני שהנציג/ים שלך חותמים, אזי הנציג/ים חייבים לחתום בתוך 45 ימים מרגע שחתמתם (או 60 יום אם אתם מתגוררים בחו" ל).
הגשת טופס
לאחר שמילאתם את הטופס במלואו והוא נחתם על ידכם ועל ידי נציגיכם, תצטרכו לשלוח אותו בדואר או בפקס למיקום הנכון.
- אלא אם כן סימנתם את התיבה בסעיף 4, תצטרכו להשתמש בכתובת או במספר הפקס מהרשימה בעמוד השני של הוראות הטופס.
- אם סימנתם את התיבה בסעיף 4, עליכם להשתמש בכתובת או במספר הפקס הקשורים לעניין שאינו CAF לגביו אתם מבררים. לדוגמה, בקשות ל-EIN יעברו לכתובת או למספר הפקס מטופס SS-4, בקשה למספר זיהוי מעסיק.
נציג/ים שלך אמורים להיות מסוגלים לעזור לך בכל שאלה אחרת לגבי אופן מילוי הטופס או לאן לשלוח אותו.
