הורים גרושים או פרודים כדין עשויים לתהות מי מהם זכאי לתבוע את זיכויי המס והניכויים הזמינים עבור הבאת ילד תלוי. זו בעיה במיוחד במצבים הכרוכים במשמורת משותפת. בדרך כלל, רק ההורה שיש לו משמורת יכול לתבוע את הטבות המס הזמינות.
הגדרה של הורה
מס הכנסה רואה רק משלם מסים שקשור לילד תלוי מלידה או אימוץ כהורה שלו. אדם שאינו רשום בתעודת הלידה של הילד אינו הורה.לכן, אם הם אינם רשומים בתעודת הלידה של הילד, ייתכן שאחד מבני זוג לא נשוי עם ילד לא ייחשב כהורה. במקרה זה, ההורה הלא רשום אינו זכאי לזיכוי מס או ניכויים כלשהם תלויים.
מסמכי בית משפט
אם להורים יש מסמך בית דין, כמו גזירת גירושין, הפרמטרים שיש בו לתביעת ילד קובעים את מעשי ההורים. לכן, ההגדרה של מס הכנסה למשמורת ותקנות אחרות חלות רק בהיעדר מסמך משפטי.
קביעת משמורת
ההורה הזכאי לתבוע ילד תלוי בהחזר המס שלו הוא בדרך כלל ההורה שיש לו משמורת רוב הזמן. מס הכנסה מגדיר "משמורת" לפי מספר הערבים שהילד מבלה עם הורה. ההורה שבמגוריו הילד מבלה את רוב הלילות שלו, ללא קשר לנוכחות ההורה, הוא זה שמחזיק במשמורת. לכן ילד המבלה 190 ערבים בבית אמו ו-175 ערבים עם אביו יהיה בחזקת אמו.
התאריכים הנספרים לקראת התושבות מתחילים בתאריך הפירוד או הגירושין. לדוגמה, הורים שהתגרשו ב-1 בנובמבר ישקלו רק את תקופת החודשיים שבה התגרשו כדין כדי לקבוע למי מהם יש משמורת.
ילד שנעדר, למשל עקב שהייה בלילה בביתו של חבר או שהייה בקייטנה, נחשב כאילו שהה אצל ההורה שהיה מארח אותו באותו ערב. עבור הורים שעובדים בערב, מס הכנסה קובע את המשמורת לפי מספר הימים שהילד מבלה עם ההורה.
הכלל שונה עבור הורים שחולקים זמן שווה בשווה, כמו לאם יש 183 ימים ולאב 182 ימים. במקרה זה, ההורה המשמורן הוא זה עם ההכנסה ברוטו המתואמת הגבוהה יותר.
זכויות ההורה המשמורן
ההורה המשמורן רשאי לתבוע את הפטור לתלויים, זיכוי ממס ילדים, זיכוי טיפול תלוי, זיכוי ממס הכנסה ולרשום עצמו כראש משק בית בדוח המס.לא ניתן לפצל זיכויים וניכויים זמינים בין ההורים. עם זאת, הורים רשאים לשנות את הזכות לתבוע את הילד ואת כל הזיכויים או הניכויים הזמינים.
זכויות ההורה שאינו משמורן
בדרך כלל, ההורה שאינו משמורן אינו רשאי לתבוע את הילד או כל זיכוי או ניכויים ממס תלויים. החריג לכלל זה הוא כאשר ההורה המשמורן מסכים להתיר להורה המשמורן לתבוע אותם או כאשר הם זכאים לעשות זאת על פי מסמך בית דין, כגון גזירת גירושין או פרידה.
כדי שהורה שאינו משמורן יוכל לתבוע את הילד, עליו להגיש טופס 8332, שכותרתו "שחרור/ביטול שחרור תביעה לפטור לילד על ידי הורה משמורן", עם החזרתם. טופס זה אומר ל-IRS כי ההורה המשמורן מאפשר להורה שאינו משמורן לתבוע את הילד. הורים שהתגרשו בין השנים 1984 ו-2009 רשאים להחליף טופס זה בעותקים של גזירת הגירושין שלהם. לשם כך, עליהם לספק עותקים של העמוד הראשון של הגזירה וכן דף הנציגים הזכות להורה שאינו משמורן ודף החתימה.
תביעת ילדכם התלוי
אם משך הזמן שילדך מבלה בביתך מזכה אותך לתבוע אותה בדוח המס שלך, תוכל לעשות זאת ללא הגשת תיעוד נוסף. זכור, עם זאת, שאתה חייב לתבוע את כל הזיכויים הזמינים ולא יכול לפצל אותם עם בן זוגך לשעבר. אם אינך בטוח אם יש לך משמורת על ילדך, פנה לייעוץ מקצועי.
